Società di capitali: Q&A sull’individuazione del titolare effettivo e sugli obblighi connessi

Pubblicato il volume n. 8/2023 di Note e studi dal titolo “Q&A sull’individuazione del titolare effettivo delle società di capitali e obblighi connessi” a cura di Assonime. I soggetti obbligati devono effettuare la prima comunicazione al Registro delle imprese entro il termine perentorio dell’11 dicembre 2023). L’obbligo di comunicazione del titolare effettivo riguarda, tra gli altri, anche le SpA (comprese le società quotate), le SRL, le SAPA e le società cooperative. Per le società costituite successivamente al 9 ottobre 2023, i dati sui titolari effettivi dovranno essere inviati entro 30 giorni dall'iscrizione nel Registro delle Imprese. Nel documento sono riepilogate, in forma di Q&A, le questioni applicative più significative in merito ai criteri per l’individuazione dei titolari effettivi, con gli aggiornamenti derivanti dalle casistiche emerse nella prassi, e dai documenti interpretativi ufficiali che sono stati nel frattempo adottati.

Assonime ha pubblicato il volume n. 8/2023 di Note e studi dal titolo “Q&A sull’individuazione del titolare effettivo delle società di capitali e obblighi connessi”.Il 9 ottobre 2023 è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale il decreto del Ministero delle imprese e del Made in Italy (MIMIT) del 29 settembre 2023 con il quale viene reso operativo il sistema di comunicazione al Registro delle imprese dei dati e delle informazioni relative alla titolarità effettiva delle imprese. Le imprese con personalità giuridica (in cui rientrano SRL, SpA, SAPA, Società Cooperative), tenute all’iscrizione nel Registro delle imprese, e le persone giuridiche private (in cui rientrano associazioni riconosciute, fondazioni) tenute all’iscrizione nel Registro delle persone giuridiche private, devono comunicare le informazioni sui propri titolari effettivi (art. 21 del d. lgs. n. 231/2007). Le disposizioni attuative di questo obbligo sono state dettate con il Regolamento 11 marzo 2022 n. 552 del Ministero dell’Economia e delle Finanze (d’ora in poi Regolamento MEF), il quale ha indicato le modalità di comunicazione, accesso e consultazione dei dati sul Titolare effettivo conservate presso il Registro delle imprese. Tale obbligo di comunicazione costituisce un tassello dell’ampia serie di obblighi che la disciplina sulla prevenzione e contrasto dei fenomeni di riciclaggio e finanziamento al terrorismo (d. lgs. n. 231/207 e successive modifiche) pone in capo alle società di capitali. Con la pubblicazione del Decreto MIMIT del 29 settembre 2023 è scattato il termine perentorio di 60 giorni (che scade quindi l’11 dicembre 2023) entro il quale i soggetti obbligati devono effettuare la prima comunicazione al Registro delle imprese. L’obbligo di comunicazione del titolare effettivo riguarda, tra gli altri, anche le SpA (comprese le società quotate), le SRL, le SAPA e le società cooperative. Per le società costituite successivamente al 9 ottobre 2023, i dati sui titolari effettivi dovranno essere inviati entro 30 giorni dall'iscrizione nel Registro delle Imprese. Nel documento sono riepilogate, in forma di Q&A, le questioni applicative più significative in merito ai criteri per l’individuazione dei titolari effettivi, già affrontate nel Caso Assonime 1/2023, con gli aggiornamenti derivanti dalle casistiche emerse nella prassi, e dai documenti interpretativi ufficiali che sono stati nel frattempo adottati. In particolare, le FAQ di novembre 2023, adottate congiuntamente dal MEF, dalla Banca d’Italia e dall’Unità per l’Informazione Finanziaria, nonché il Manuale operativo adottato nel mese di ottobre 2023 da Unioncamere per l’invio telematico delle comunicazioni del titolare effettivo agli uffici del Registro delle imprese (d’ora in poi Manuale Unioncamere). Copyright © - Riproduzione riservata

Fonte: https://www.ipsoa.it/documents/quotidiano/2023/12/05/societa-capitali-q-a-individuazione-titolare-effettivo-obblighi-connessi